企業稅務籌劃的3個成功特征

對于現代企業而言，稅務籌劃已經成為公司經營管理的一個重要部分，有些企業還成立專門的稅務部，與財務部、法務部等一起全面優化涉稅事項，但是長期以來，特別是我國稅收立法不盡完善以及執法中過大的自由裁量權，一些稅務籌劃從業者走上了“邪路”，公然違法。

一、不違法稅務籌劃應建立在充分了解稅法的基礎之上。

一般而言，稅務籌劃應該具有合法性，或至少不違法。

合法性通常包括兩個層面：1、形式合法性，相關交易的安排以及納稅申報、減免、優惠符合相關稅收法律、法規的規定；2、實質合法性，經濟交易的性質以及納稅符合實質課稅標準、與稅收立法目的相符合。

二、要趁早1、越早對運營負面影響越小。

企業發展成一定規模后，利益相關者眾多，對組織架構的任何“手術”都可能發酵為企業發展的不利影響因素。

2、越早產生的稅負成本越小。

架構重塑的過程是一系列股權、資產重組和交易的過程，企業較原始的投入資本增值越大，進行并購重組產生稅負就會越高。

3、越早操作難度越小。

企業稅務架構搭建的較早，相應的工作難度和復雜性就會越低。

三、越簡單越好一般而言，稅務籌劃有三個層面：1、戰略架構層面，企業應該搭建起最優的稅務架構；2、商業模式層面，主要通過合同涉稅條款的擬定來實現；3、稅務管理層面，主要是積極爭取稅收優惠政策以及成本費用的扣除政策。