2018年公司納稅所需流程、費用與需要注意的問題最全匯總

如何區分一般納稅人和小規模納稅人?　　銷售額(不含稅)超過如下標準的企業，將被強制認定為一般納稅人。

　　1. 生產型企業：連續12個月銷售額(不含稅)超過50萬;　　2. 貿易型企業：連續12個月銷售額(不含稅)超過80萬;　　3. 服務型企業：連續12個月銷售額(不含稅)超過500萬;　　為達到上述標準的納稅人，滿足如下兩個條件，也可申請成為一般納稅人，　　1. 會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的;　　2. 有實際經營地址。

　　法規依據：根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第三條的規定，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

其中：年應稅銷售額標準為500萬元(含本數)。

根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四條的規定，年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。

　　小規模納稅人增值稅征收率是多少?　　小規模納稅人增值稅征收率為3%。

　　基本戶和納稅戶是不是同一個賬戶?　　"可以是一個賬戶，也可以不是一個賬戶; 納稅賬戶是稅務局指定的專為企業扣款的銀行賬戶，企業也可以將基本賬戶設置成為納稅扣款戶。

"　　納稅人的哪些進項稅額可以抵扣?　　一、購進貨物支付的增值稅　　二、加工修理修配勞務、服務支付的增值稅　　三、購買無形資產或者不動產支付的增值稅　　企業所得稅什么時候交?　　《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業所得稅分月或分季度預繳，企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款;企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　公司是小規模納稅人，應交增值稅是怎么計算的?　　小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

應納稅額=(不含稅)銷售額×征收率 公式中的銷售額應為不含增值稅額、含價外費用的銷售額。

(不含稅)銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

　　小規模納稅人，享受月度3萬以內的增值稅減免部分計入營業外收入，要并入利潤交企業所得稅嗎?　　企業符合小型微利企業條件時，按實際減免的稅款，這部分補貼收入計入營業外收入—補貼收入 。

　　在計算企業的利潤時，這部分減免的增值稅需要并入“利潤總額”的，作為企業的年度企業所得稅的應納稅所得額，根據適用的企業所得稅稅率，計算繳納企業所得稅。

　　什么是納稅申報期限?　　納稅申報期限是指稅收法律、法規規定或者稅務機關依照稅收法律、法規的規定確定的納稅人、扣繳義務人向稅務機關辦理申報和納稅的最后期限。

　　通常來說，一般的企業都是按月申報的，就是說每月都需要報稅，即使是公司沒有收入，也要零申報，定期完成納稅義務。

　　那么這個定期就是國家規定的一個納稅時間，比如按月申報的，一般報稅截止時間是次月的15日，當然如果15號這天正好是周末等法定假期，是可以往后順延的。

　　舉個例子，比如16年12月份剛過去，財務部一般要在1月15日前完成12月份的記賬，然后報稅。

　　因為元旦放了一天假，且15號是周日,所以往后順延了一天，申報期限截止日變成了16日。

　　如果16日零點前，還不完成納稅申報，那么就屬于沒有按期申報，有稅金的企業就會每天萬分之五的滯納金產生咯。

　　購買方是一般納稅人索要增值稅專用發票，小規模納稅人能否開具專用發票?　　可以，需要去稅務局申請代開增值稅專用發票。

　　營改增試點一般納稅人應如何計算應納稅額?　　根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十八條的規定，一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。

　　根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十一條的規定，一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

　　應納稅額計算公式： 應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

　　營改增試點一般納稅人應如何抵扣進項稅額?　　根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條的規定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：　　(一)從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票，下同)上注明的增值稅額。

　　(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

　　(三)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

計算公式為：進項稅額=買價×扣除率。

買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。

購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。

　　(四)從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

　　營改增后，哪些情形不得開具增值稅專用發票?　　哪些情形不得開具增值稅專用發票，列示：　　1、向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的。

　　2、適用免征增值稅規定的，國有糧食企業除外。

　　3、提供經紀代理服務向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費。

　　4、提供旅游服務，選擇差額扣除的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費部分不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

　　5、金融商品轉讓。

　　6、有形動產融資性售后回租服務的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

　　7、財稅〔2016〕47號明確勞務派遣服務選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

　　什么叫納稅人管理碼，如何查詢企業的納稅人管理碼?　　納稅人管理碼，又常被稱為納稅人代碼、電腦編碼等，納稅人管理碼屬于稅務局內部管理代碼，是他們稅務系統的一個編號。

　　在不少稅務表格、軟件的填寫中均會使用到，企業在登錄e-tax網上申報客戶端之后，在菜單選項“賬戶屬性——基礎信息”里就可以查詢到企業的納稅人管理碼。

　　如果不知道的，可以打主管稅務局電話查詢。

　　一個普通公司基本上有這幾個代碼，第一營業執照全國信用代碼，這個是公司合法成立的代碼。

　　以前三證合一前，除了營業執照號碼外，稅務部門還有納稅人號碼，納稅人管理碼，還有組織機構代碼。

　　三證合一后，納稅人號碼和組織機構代碼都和營業執照號碼一樣了。

從三個號碼變成統一的號碼了。

　　小型微利企業減半征收企業所得稅需要去稅務局備案嗎?　　符合規定的小型微利企業，在季度、月份預繳企業所得稅時，可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無須稅務機關審核批準。

在預繳和匯算清繳時通過填寫企業所得稅納稅申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，不再另行專門備案。

　　月銷售額不足三萬的小微企業是否還需要繳納附加稅?　　不需要交附加稅。

　　法規支持　　根據《財政部國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)第一條規定　　自2015年l月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。